คุณวางแผนที่จะใช้ชีวิตหลังเกษียณในประเทศไทยหรือไม่? เยี่ยมมาก – แต่นอกเหนือจากสภาพภูมิอากาศ ค่าครองชีพ และคุณภาพชีวิตแล้ว สถานการณ์ภาษีก็มีบทบาทสำคัญเช่นกัน คู่มือนี้จะอธิบายวิธีการที่ประเทศไทยปฏิบัติต่อรายได้จากต่างประเทศตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 วิธีการจัดเก็บภาษีเงินบำนาญ AHV และ BVG/กองทุนบำเหน็จบำนาญ กฎระเบียบใดที่ข้อตกลงภาษีซ้อน (DTA) ระหว่างสวิตเซอร์แลนด์และไทยกำหนด กำหนดเวลาใดบ้างที่ต้องปฏิบัติตาม และวิธีหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
ทำไมต้องเมืองไทย?
แม้จะมีการปฏิรูป แต่ประเทศไทยยังคงเป็นจุดหมายปลายทางที่น่าดึงดูดสำหรับผู้เกษียณอายุ ด้วยโครงสร้างพื้นฐานที่มั่นคง การดูแลรักษาทางการแพทย์ที่ดี ภาษีที่ค่อนข้างปานกลาง และภูมิอากาศแบบเขตร้อนที่น่ารื่นรมย์ อย่างไรก็ตาม ระบบใหม่ได้ถูกนำมาใช้ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2024: รายได้จากต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีในประเทศไทยทันทีที่มีการโอนเข้ามาในประเทศ.
สินทรัพย์หรือรายได้ที่ ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 จำนวนเงินที่เกิดขึ้นยังคงได้รับการยกเว้นภาษีไทย – โดยที่คุณสามารถพิสูจน์เวลาของการไหลเข้าได้.
สำคัญ: ภาระภาษีเกิดขึ้นเพียง ระหว่างการเดินทางกลับประเทศไทยไม่ใช่ที่จุดกำเนิดในต่างประเทศ เอกสารประกอบการก่อตั้งเมืองหลวงที่ชัดเจนเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี
ฉันจะต้องรับผิดชอบภาษีในประเทศไทยเมื่อใด?
คุณถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีและต้องเสียภาษีในประเทศไทยหากคุณ อย่างน้อย 180 วันต่อปีปฏิทิน อาศัยอยู่ในประเทศ เมื่อนั้นภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจากรายได้จากต่างประเทศที่โอนเข้ามาในประเทศจึงจะมีผลบังคับใช้
- การปฏิรูปภาษีใช้กับ รายได้จากวันที่ 01.01.2024ซึ่งจะถูกโอนมายังประเทศไทยในปีเดียวกัน
- รายได้จากช่วงเวลาดังกล่าว ก่อนปี 2024 ยังสามารถโอนได้โดยไม่ต้องเสียภาษี – พร้อมหลักฐาน
ในทางปฏิบัติ หมายความว่า: เก็บใบแจ้งยอดธนาคาร ใบแจ้งเงินบำนาญ และใบแจ้งยอดบัญชีไว้ในลักษณะที่แสดงวันที่เริ่มต้นและวันที่โอนอย่างชัดเจน
วีซ่าระยะยาว (LTR) : มีโอกาสได้รับการลดหย่อนภาษีหรือยกเว้นภาษี
Das วีซ่าระยะยาว มันถูกพัฒนาขึ้นเพื่อดึงดูดผู้อพยพใหม่ที่ร่ำรวยให้เข้ามาในประเทศไทยในระยะยาว ขึ้นอยู่กับประเภท ซึ่งอาจนำไปสู่... ผลประโยชน์ทางภาษีที่สำคัญ รวมถึงการยกเว้นภาษีรายได้จากต่างประเทศโดยสมบูรณ์ แม้ว่าจะโอนมายังประเทศไทยก็ตาม
ข้อกำหนดทั่วไป:
- คุณสมบัติ/ข้อบังคับ
- ระยะเวลาที่วีซ่าใช้ได้: 5 ปี ขยายได้ถึง 10 ปี
- รายงาน: จำเป็นต้องมีรายงานการย้ายถิ่นฐานประจำปีเท่านั้น (ไม่จำเป็นต้องมีระยะเวลา 90 วัน) และเฉพาะในกรณีที่ผู้ถือวีซ่าอยู่ในประเทศนานกว่าหนึ่งปีในแต่ละครั้ง
- ประกันสุขภาพ: 50,000 เหรียญสหรัฐ หรือเงินฝากธนาคาร 100,000 เหรียญสหรัฐ
- ค่าธรรมเนียม: 1,500-2,300 เหรียญสหรัฐ (หน่วยงานมืออาชีพ/สำนักงานกฎหมาย) อาจมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมขึ้นอยู่กับว่าได้รับวีซ่าภายในประเทศหรือผ่านสถานทูตในต่างประเทศ
- การรวมตัวของครอบครัว: สมาชิกในครอบครัวสูงสุด 4 คน (คู่สมรส, บุตร <20 ปี)
- ระยะเวลาในการประมวลผล: 8-12 สัปดาห์
หมวดหมู่ที่เกี่ยวข้องกับผู้รับบำนาญและผู้ที่ใช้ชีวิตจากการลงทุนของตน:
- หมวดหมู่/ข้อกำหนด
- ผู้สูงอายุผู้มั่งมี อายุ ≥ 50 ปี รายได้ขั้นต่ำ 80,000 เหรียญสหรัฐต่อปี (เช่น เงินบำนาญ ค่าเช่า กำไรจากการขายสินทรัพย์)
- หรือ: ≥ 40,000 เหรียญสหรัฐ/ปี + การลงทุน 250,000 เหรียญสหรัฐ (อสังหาริมทรัพย์/พันธบัตร/ธุรกิจ)
- พลเมืองโลกผู้มั่งคั่ง: สินทรัพย์ ≥ 1 ล้านเหรียญสหรัฐ รายได้ ≥ 80,000 เหรียญสหรัฐ/ปี (2 ปี) บวกกับการลงทุนในประเทศไทย 500,000 เหรียญสหรัฐ
หมายเหตุสำคัญ:
วีซ่าไม่ได้เปลี่ยนสถานะการพำนักอาศัยเพื่อเสียภาษีของคุณโดยอัตโนมัติ ปัจจัยสำคัญยังคงอยู่... ≥ 180 วันอย่างไรก็ตาม โมเดล LTR สามารถส่งผลต่อการปฏิบัติด้านภาษีจากรายได้จากต่างประเทศได้อย่างมีนัยสำคัญ
ในประเทศไทย เสื้อผ้าบ่งบอกตัวตนของคุณได้มาก รูปลักษณ์ที่ดูดีมีระดับเป็นสิ่งที่น่าชื่นชม ไม่เพียงแต่ในชีวิตการทำงานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงในชีวิตประจำวันด้วย
ในวัด: การสวมกางเกงขาสั้น เสื้อแขนกุด หรือเสื้อผ้าที่เปิดเผยร่างกายถือเป็นสิ่งที่ไม่เหมาะสม วัดหลายแห่งมีทางเลือกให้ยืมผ้าพันคอหรือกางเกงขายาวได้ จำเป็นต้องถอดรองเท้า แม้กระทั่งในระหว่างการเยี่ยมบ้านส่วนตัว
ผู้หญิง: คุณควรรักษาระยะห่างจากพระสงฆ์ โดยเฉพาะในสถานที่ทางศาสนา แม้แต่การสัญจรไปมาก็ควรทำโดยอ้อมหรือผ่านบุคคลที่สาม
การจัดเก็บภาษีเงินบำนาญและผลประโยชน์การเกษียณอายุ (AHV, กองทุนบำนาญ/BVG, ผลประโยชน์ที่ตกเป็นกรรมสิทธิ์, เสาที่ 3a)
หลักการโอนเงิน – อะไรนับเป็นการโอน?
รายได้ทั้งหมดจะถูกเก็บภาษี เลื่อนไปประเทศไทย จะเป็น – ไม่ว่าจะโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร บัตรเครดิต เงินสด หรือบริการการชำระเงินเช่น PayPal, Wise, Revolut หรือ Western Union
รายได้ที่ยังคงอยู่ในบัญชีต่างประเทศคือ ไม่ต้องเสียภาษีตราบใดที่ยังไม่มีการโอนย้ายเกิดขึ้น รัฐบาลไทยได้หารือกันแล้วว่าจะเก็บภาษี "รายได้ทั่วโลก" ในอนาคตหรือไม่
AHV (เสาที่ 1)
- การคุ้มครอง DBA? เลขที่ - เอเอชวี เรื่องนี้ไม่ครอบคลุมอยู่ในข้อตกลงภาษีซ้อนระหว่างสวิตเซอร์แลนด์และไทย สถานทูตสวิตเซอร์แลนด์ได้ชี้แจงเรื่องนี้ในแถลงการณ์แล้ว
- ภาษีสวิตเซอร์แลนด์ ไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายหากคุณอาศัยอยู่ต่างประเทศ
- ประเทศไทยสามารถ เอเอชวี เก็บภาษีทันทีเมื่อโอนเข้าประเทศ
- จนถึงปี 2023 มักมีการไม่เก็บภาษีซ้ำสองครั้งโดยพฤตินัย และจะไม่เป็นเช่นนั้นอีกต่อไปตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป
BVG / เสาที่ 2 (เงินบำนาญและทุน) เสรีภาพในการเคลื่อนย้าย
- DBA มาตรา 17 – เงินบำนาญส่วนบุคคล: การเก็บภาษี เฉพาะในรัฐที่พำนักอาศัย ⇒ หากท่านมีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย ท่านจะถูกเรียกเก็บภาษีในประเทศไทย
- DBA มาตรา 18 – เงินบำนาญของรัฐ: การจัดเก็บภาษีโดยทั่วไปจะอยู่ในสวิตเซอร์แลนด์ เว้นแต่คุณจะเป็นผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทย คาดไม่ถึง พลเมืองไทย
- การถอนเงินทุน / เสรีภาพในการเคลื่อนย้าย: สวิตเซอร์แลนด์จัดเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่าย ส่วนประเทศไทยอาจเก็บภาษีจากการโอน จำเป็นต้องมีเอกสารประกอบเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้ำซ้อน ดังนั้น โปรดเก็บเอกสารและใบเสร็จรับเงินที่เกี่ยวข้องทั้งหมดไว้
เสาที่ 3 (เสา 3a และ 3b)
- ไม่ครอบคลุมโดย DTA → ทั้งสองประเทศได้รับอนุญาตให้เก็บภาษีได้.
- ภาษีในประเทศสวิตเซอร์แลนด์ (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย / ภาษีเงินได้จากการขายสินทรัพย์) + ภาษีที่อาจเกิดขึ้นในประเทศไทยเมื่อโอน
- อย่าลืมเก็บใบรับรองการเสียภาษีของคุณไว้
ตัวอย่างการคำนวณ: ภาษีเงินบำนาญ AHV ของไทย
ผู้ที่: โสด อายุ 65 ปีขึ้นไป บำนาญ AHV เพียง 2,450 ฟรังก์สวิส/เดือน (= 29,400 ฟรังก์สวิส/ปี)
ข้อสันนิษฐาน: เงินบำนาญทั้งหมดจะถูกโอนกลับมาประเทศไทย
ผล: ภาษีเงินได้ไทยประมาณ 3,000 ฟรังก์สวิสต่อปี (มูลค่าโดยประมาณ)
หมายเหตุ:
ภาษีที่มีผลใช้บังคับขึ้นอยู่กับอัตราแลกเปลี่ยน การหักลดหย่อน (เงินช่วยเหลือผู้สูงอายุ ฯลฯ) รายได้อื่น ๆ ระยะเวลาและจำนวนเงินโอน และ สถานะวีซ่า จาก
ไม่โอน = ไม่เสียภาษีในประเทศไทย.
รายได้จากสินทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์
- ดอกเบี้ย เงินปันผล และกำไรจากทุนจะต้องเสียภาษีเมื่อโอนมายังประเทศไทย
- เครดิตภาษีอาจเป็นไปได้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในต่างประเทศ – เอกสารที่ต้องใช้.
- รายได้จากอสังหาริมทรัพย์ (ค่าเช่า การขาย) อยู่ภายใต้กฎหมายภาษีแห่งชาติ ขึ้นอยู่กับสถานที่ ในบางกรณี อาจมีข้อตกลงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน (DTA)
ฉันจะหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้ำซ้อนได้อย่างไร?
Das ข้อตกลงภาษีซ้อนระหว่างสวิตเซอร์แลนด์และไทย ควบคุมโดยเฉพาะ:
| พื้นที่ | บทความ |
|---|---|
| บำนาญเอกชน | ศิลปะ. 17 |
| เงินบำนาญของรัฐ | ศิลปะ. 18 |
| เงินปันผล / ดอกเบี้ย / ค่าลิขสิทธิ์ | บทความที่ 10–12 |
| เครดิตภาษี | ศิลปะ. 20 |
ไม่ครอบคลุมโดย DTA: AHV เสาที่ 3a → การเก็บภาษีซ้ำซ้อนระดับชาติเป็นไปได้ → ต้องมีการวางแผนอย่างรอบคอบ
เมื่อออกจากสวิตเซอร์แลนด์ควรคำนึงถึงอะไรบ้าง?
- การเพิกถอนการจดทะเบียนกับรัฐ ภาษีขั้นสุดท้าย ภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน (หากขายทรัพย์สิน)
- ชี้แจงบัญชีและวิธีการชำระเงินกับธนาคาร (FATCA/CRS, AML, การอนุมัติ PEP)
- ชี้แจงอ้างอิง BVG เสรีภาพในการเคลื่อนย้าย, สมัครใจ เอเอชวี-การประกันภัยต่อเนื่อง
- การวางแผนภาษีล่วงหน้าเกี่ยวกับการถอนเงินทุน เงินบำนาญ การโอน
ประกันสุขภาพและประกันสังคม
- ประกันสุขภาพเอกชนในประเทศไทย อาจสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ (สูงสุด 100,000 บาท)
- ผู้สูงอายุลดหย่อนภาษีได้ 190,000 บาท
- ค่าลดหย่อนภาษีอื่นๆ เช่น คู่สมรส 60,000 บาท บุตร 30,000–60,000 บาท
- ค่าเผื่อข้างต้นต้องได้รับการตรวจสอบเป็นกรณีๆ ไป ค่าเหล่านี้ไม่ได้มีผลใช้ได้ทั่วไป!
กำหนดเวลา, การยื่นภาษี และเอกสาร
|
ธีม |
รายละเอียด |
|
แบบแสดงรายการภาษีปี 2025 |
กำหนดส่ง: 31 มีนาคม 2569 (+ 8 วันสำหรับการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ -> การยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์) |
|
พอร์ทัล |
การยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ ปัจจุบันเป็นภาษาไทยเป็นหลัก ส่วนแผนจะเป็นภาษาอังกฤษ |
|
รหัสประจำตัว |
บังคับยื่นต่อกรมสรรพากรที่รับผิดชอบ |
|
ภาษาของหลักฐาน |
โดยทั่วไปแล้วภาษาเยอรมันได้รับการยอมรับ แต่บางครั้งอาจต้องมีการแปลที่ได้รับการรับรองเป็นภาษาอังกฤษหรือภาษาไทย |
เคล็ดลับการปฏิบัติ: เก็บ "แฟ้มเอกสาร" แยกต่างหากสำหรับการโอน ใบแจ้งเงินบำนาญ การยืนยันการหักภาษี ณ ที่จ่าย ใบแจ้งยอดธนาคาร เอกสาร LTR เป็นต้น
หลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดทั่วไป
ความผิดพลาด | วิธีแก้ปัญหาที่ดีกว่า |
ไม่มีการแยกทรัพย์สินก่อน/หลังปี 2024 | ใช้บัญชีแยกต่างหาก |
เอกสารหักภาษี ณ ที่จ่ายหายไป | ร้องขอใบรับรองอย่างแข็งขัน |
สมมุติฐาน: "ไม่มีกรณีภาษีเพราะเงินอยู่ในบัญชีต่างประเทศ" | ภาษีจะเกิดขึ้นเมื่อมีการโอน |
วีซ่าระยะยาว สับสนกับการยกเว้นภาษีอัตโนมัติ | ตรวจสอบหมวดหมู่ที่แน่นอน |
ไม่สนใจกำหนดเวลา | ลงทะเบียนและยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ให้เสร็จเรียบร้อยก่อนกำหนด |
ภาพรวม: ประเภทของรายได้และตรรกะภาษี
| ประเภทรายได้ | ประเทศสวิสเซอร์แลนด์ | ประเทศไทย | DBA |
|---|---|---|---|
| เอเอชวี | ไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายของสวิส | เสียภาษีเมื่อโอน | ไม่ได้บันทึกไว้ |
| บำนาญบีวีจี (เอกชน) | โดยทั่วไปไม่มีภาษีสวิส | การจัดเก็บภาษีในประเทศไทย | ศิลปะ. 17 |
| ทุน BVG / เสรีภาพในการเคลื่อนย้าย | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของสวิส | ภาษีการโอน | ไม่ได้บันทึกไว้ |
| ดอกเบี้ย/เงินปันผล | อาจเป็นภาษีหัก ณ ที่จ่ายของสวิส | ภาษีโอน เครดิตได้ | ทรัพย์สินถาวร: สถานะแหล่งที่มา |
| Immobilien | หลักการของรัฐแหล่งที่มา | ขึ้นอยู่กับสถานที่และการเดินทาง | ทรัพย์สินถาวร: สถานะแหล่งที่มา |
คำถามที่พบบ่อย – คำถามด่วน คำตอบด่วน
การปฏิรูปนี้ใช้กับการออมเงินครั้งก่อนด้วยหรือไม่?
ไม่ – สินทรัพย์ที่ได้มาก่อนวันที่ 1 มกราคม 2024 ยังคงได้รับการยกเว้นภาษี โดยที่คุณสามารถพิสูจน์วันที่ได้
อยู่ไม่ถึง 180 วัน ยังต้องเสียภาษีหรือไม่?
โดยทั่วไปแล้วไม่มี หากไม่มีถิ่นที่อยู่ จะไม่มีภาระภาษีไทยจากรายได้จากต่างประเทศ
AHV (ประกันชราภาพและผู้รอดชีวิต) ถูกเก็บภาษีอย่างไร?
สวิตเซอร์แลนด์ไม่เก็บภาษี ส่วนไทยเก็บภาษีการโอน
แล้วบำนาญบีวีจีล่ะคะ?
เขตอำนาจภาษีพิเศษของประเทศที่พำนักอาศัย ⇒ ประเทศไทย
ฉันควรเก็บหลักฐานอะไรบ้าง?
ใบแจ้งยอดเงินบำนาญ, ใบยืนยันภาษี, ใบแจ้งยอดธนาคาร, ใบเสร็จรับเงินโอน, หนังสือรับรองข้อตกลงการเสียภาษีซ้ำซ้อน
ฉันจะต้องยื่นแบบภาษีภายในเมื่อใด?
31 มีนาคม 2568 (สำหรับปี 2567) + 8 วันสำหรับการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์
Fazit
ด้วยการวางแผนอย่างรอบคอบ เอกสารประกอบที่ครบถ้วน และกลยุทธ์การโอนที่ชัดเจน ภาระภาษีจึงยังคงคาดการณ์ได้ และประเทศไทยก็เป็นสถานที่ที่น่าสนใจสำหรับการเกษียณอายุอย่างมีความสุข ท้ายที่สุดแล้ว ค่าครองชีพมักจะต่ำกว่าในประเทศบ้านเกิด โดยเฉพาะอย่างยิ่งสวิตเซอร์แลนด์ เยอรมนี หรือออสเตรีย
ให้ประเมินสถานการณ์ของคุณเป็นรายบุคคล: ผู้เชี่ยวชาญของประเทศไทย จาก จุดช่วยเหลือสวิส จะช่วยคุณต่อไป
ใครก็ตามที่ต้องการวางแผนการย้ายถิ่นฐานจากสวิตเซอร์แลนด์ไปยังประเทศไทยโดยคำนึงถึงภาษีโดยเฉพาะ หรือต้องการถอนเงินบำนาญโดยคำนึงถึงภาษี สามารถติดต่อได้ที่ บริษัท เคิปเปล-ลีกัล เอจี เลี้ยว (ลิงค์โดยตรง: koeppel-legal.ch).